الضرائب على المكاسب - التعليمات

نعم، هي خاضعة للضريبة. أنت مُلزم بالإبلاغ عن الدخل. لن تُبلغ الكازينوهات عن أي أرباح لمصلحة الضرائب الأمريكية. لا يقتصر الأمر على الكازينوهات الإلكترونية، بل تُطبق الضريبة على أي أرباح من المقامرة عبر الإنترنت، بغض النظر عن مكان أو كيفية ربحها.

قرار سحب المبلغ دفعةً واحدة يعود إليك. بافتراض أنك مواطن أمريكي، فأنت مُلزم بالإعلان عن دخلك في إقرارك الضريبي التالي. إذا لم تفعل، فقد تُتهم بالتهرب الضريبي. مع ذلك، فإن هذا النوع من التهرب الضريبي يخضع في معظمه لنظام الشرف. كما يُسمح لك بخصم أي خسائر قمار في نفس العام من أرباحك.

صفر. لا يمكنك خصم صافي الخسارة إطلاقًا. مع ذلك، إذا كانت لديك نماذج W2G (تُمنح عادةً عند تحقيق أرباح بقيمة 1200 دولار أو أكثر في ماكينات القمار، والفيديو بوكر، والكينو)، فيمكنك خصم الخسائر الأخرى من هذه الأرباح. يجب عليك الاحتفاظ بوثائق لأي خسائر تدعيها. قد تفكر في خصم خسائر الأسهم. هناك، يمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار سنويًا، ويمكنك ترحيل مبالغ أكبر من ذلك إلى العام التالي. ما زلتُ أحمل خسائر انهيار قطاع التكنولوجيا عام 2000.

نماذج W2G هي بالتأكيد أمرٌ يجب مراعاته عند لعب فيديو بوكر بمبالغ رهانات كبيرة. على الرغم من أنك مُلزم بدفع ضرائب على صافي ربحك في نهاية العام، بغض النظر عن عدد نماذج W2G التي لديك، فإن دفع مبلغ 1200 دولار أو أكثر سيتطلب الانتظار ويُلزمك بإعطاء إكرامية للشخص الذي يدفع لك. في الكازينوهات الأقل فخامة، سيؤدي دفع اليد أيضًا إلى بدء نسور الإكراميات بالتحليق حولك. لتجنب كل هذا، يجب على اللاعب أحيانًا التفكير في الانحراف عن الاستراتيجية المثلى. على سبيل المثال، مع AAA88 في مكافأة مضاعفة 10/7، تميل الاحتمالات بشكل طفيف إلى الاحتفاظ بالآسات فقط. ومع ذلك، في لعبة تتراوح قيمتها بين 2 و10 دولارات، فإن الحصول على أربعة آسات سيدفع أكثر من 1200 دولار، مما يستلزم نموذج W2G، بينما سيبقى الفول هاوس أقل من الحد الأقصى. بالنظر إلى الآثار الضريبية، فإن الاحتفاظ بالفول هاوس هو الخيار الأفضل.

للإجابة على سؤالك، سأفترض أن ربح أربعة أوراق متشابهة يساوي 25 ضعف الرهان. وبالتالي، في لعبة بخمسين رهانًا بقيمة 0.20 دولار، ستربح أربعة أوراق متشابهة 0.20 × 5 × 50 × 25 = 1250 دولارًا. ستحصل على أربعة أوراق متشابهة في المتوسط كل 4165 يدًا. إذا قللتَ عدد الأيدي إلى 47، فسيكون ربح أربعة أوراق متشابهة في المتوسط 47 × 0.20 × 5 × 25 = 1175 دولارًا، مع البقاء دون حد W2G.

أعتقد أن سياسة معظم الكازينوهات هي أنه في المعاملات الكبيرة، يمكنك الحصول على الأموال بالطريقة التي تريدها. قبل أن تفكر في غسل الأموال بتحويل النقود إلى شيكات، انتبه إلى أن الكازينوهات تطلب رقم الضمان الاجتماعي وتسجل أي معاملة تتجاوز قيمتها 10,000 دولار أمريكي.

أنت تخضع للضريبة على أي أرباح من المقامرة. مع ذلك، يعتمد لاعبو ألعاب الطاولة بشكل أساسي على نظام الشرف. استثناءً، يتم إنشاء نموذج W2G إذا كان الفوز 300 باحتمال واحد أو أكثر وكان أكثر من 600 دولار. عادةً ما تكون هذه مشكلة في الجوائز الكبرى التراكمية فقط. أيضًا، في حال وجود معاملة نقدية بقيمة 10,000 دولار أو أكثر، يكون الكازينو ملزمًا بملء تقرير المعاملات النقدية (CTR). مع ذلك، لا داعي للقلق بشأن هذه الأمور، وأعتقد أن العديد من كبار المراهنين قلقون بشأنها بشكل مفرط.

تخضع فقط الأرباح الفردية التي تبلغ 1200 دولار أمريكي أو أكثر للاقتطاع الضريبي. إذا ربحت أكثر من 1200 دولار أمريكي في أرباح صغيرة، فلن تخضع للاقتطاع الضريبي. عند الضغط على زر السحب، لا تعرف الآلة جنسيتك، وستطبع قسيمة بأي مبلغ حصلت عليه. أي فوز بقيمة 1200 دولار أمريكي أو أكثر سيُغلق الآلة دائمًا حتى يفتحها أحد الموظفين. في الألعاب ذات الفئات العالية، والتي تبدأ عادةً من 10 أو 25 دولارًا أمريكيًا، قد يحتفظ الكازينو بسجل لجميع أرباحك الخاضعة للضريبة. في الألعاب ذات الفئات الأعلى، والتي تبدأ عادةً من 10 أو 25 دولارًا أمريكيًا، أعتقد أنهم سيضعون شخصًا بجوار الآلة مباشرةً لإتمام الإجراءات الورقية. عند الانتهاء، سيعطونك نموذج W2G واحدًا بالمبلغ، وفي حالتك، سيتم خصم الاقتطاع الضريبي منه.

يعتمد نظام W2-G على الربح الإجمالي، وليس الربح الصافي. لذا، نعم، إذا حصل اللاعب على مكافأة قدرها 5000 دولار على بطاقة حمراء وبيضاء وزرقاء، فسيحصل على نظام W2-G.

في الولايات المتحدة، تخضع أي أرباح من المقامرة، مهما كان نوعها ومقدارها، للضريبة. أما بالنسبة لألعاب الطاولة، فيُشترط الإبلاغ عنها وفقًا لنظام الشرف.

أرسلتُ هذه الرسالة إلى برايان، وهو مُنظِّم ألعاب سابق، ومدير كازينو حاليًا. وهذا ما قاله:

لن يعلم الكازينو بوجود شخص ما في البلاد بشكل غير قانوني. إذا كان لديه جواز سفر ساري المفعول، فسيتم قبول الجائزة الكبرى. قد لا يعرف المقيم غير القانوني ذلك، أو يخاف، أو قد لا يكون لديه بطاقة هوية سارية لتقديمها. عندما يفوز شخص ما بمبلغ 1200 دولار أو أكثر، تكون الهوية مطلوبة لأغراض ضريبية. إذا لم يكن لدى الشخص هويته، فسيتم الاحتفاظ بالجائزة الكبرى في القفص في انتظار استلامها. في معظم الحالات، يكون الشخص قد نسي هويته بشكل قانوني؛ ومع ذلك، قد تواجه أحيانًا مشكلة، مثل قاصر كان يلعب. إذا لم يطالب بها، فيجب إضافة المال مرة أخرى إلى الإيرادات لأن الخصم (الجائزة الكبرى) لم يُدفع أبدًا أو توجد قواعد للممتلكات المهجورة سارية. أيضًا، كما هو الحال في الولايات المتحدة، تفرض معظم الدول ضرائب على الدخل العالمي. ولهذا الغرض، لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية مع العديد من الدول لحجب أو إخطار حكومات كل منها بالأموال التي يتم ربحها في الولايات المتحدة حتى يحصل العم سام دائمًا على نصيبه.

هذا الأمر خارج نطاق اختصاصي، لكنني سأحاول المساعدة. يذكر موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الإلكتروني أن الولايات المتحدة أبرمت، لهذا الغرض، معاهدات ضريبية مع الدول التالية: النمسا، جمهورية التشيك، الدنمارك، فنلندا، فرنسا، ألمانيا، المجر، أيرلندا، إيطاليا، اليابان، لاتفيا، ليتوانيا، لوكسمبورغ، هولندا، الاتحاد الروسي، جمهورية سلوفاكيا، سلوفينيا، جنوب أفريقيا، إسبانيا، السويد، تونس، تركيا، أوكرانيا، والمملكة المتحدة. يُرجى العلم أن نيوزيلندا ليست مدرجة في القائمة.

إذا كنت مقيمًا في إحدى الدول المذكورة، وفزت بجائزة كبرى قدرها 1200 دولار أمريكي أو أكثر، فعليك طلب تعبئة نموذج W8BEN. سيؤدي ذلك إلى تقليل الاستقطاع الضريبي، أو في معظم الحالات، إلغاؤه.

حتى لو لم تكن من إحدى البلدان المدرجة، أو لم تقم بملء النموذج، فلا يزال بإمكانك استرداد المبلغ المستقطع عن طريق ملء النموذج 1040NR، أو النسخة المبسطة 1040NR-EZ.

محاسبتي الضريبية هي ماريسا تشين، مؤلفة كتاب "المساعدة الضريبية للمقامرين ". تؤدي عملها على أكمل وجه، لكن قد يعتبرها البعض مكلفة. تقول إنها تتقاضى حوالي 1000 دولار أمريكي مقابل نموذج 1040NR. وتضيف أن معظم الآخرين عادةً ما يُعبأون هذا النموذج بشكل غير صحيح. بريدها الإلكتروني هو .

ملفات PDF الخاصة بـ IRS:

• تعليمات 1040NR-EZ (PDF)
• نموذج 1040NR-EZ (PDF)
• تعليمات 1040NR (PDF)
• نموذج 1040NR (PDF)
• تعليمات W8BEN (PDF)
• نموذج W8BEN (PDF)

تتواجد ماريسا على تويتر على @taxpro4gamblers، حيث تجيب أحيانًا على أسئلة المتابعين المتعلقة بالضرائب.

المادة 31 هي لائحة تنص على وجوب تسجيل الكازينو للمعاملات النقدية التي تزيد قيمتها عن 10,000 دولار أمريكي من لاعب واحد في اليوم الواحد. في هذه الحالات، يجب ملء تقرير المعاملات النقدية (CTR). يشمل ذلك إجراء معاملات متعددة، يصل مجموعها إلى أكثر من 10,000 دولار أمريكي. إذا صرفت فيشات بقيمة تقارب 10,000 دولار أمريكي، أو أقل منها، فمن المرجح أن يدون الكازينو ذلك، تحسبًا لعودتك لاحقًا في ذلك اليوم وتجاوزك الحد الأقصى اليومي البالغ 10,000 دولار أمريكي.

نصيحتي هي أن تُلبّي طلباتهم. أن تبدو وكأنك تتجنّب نسب النقر إلى الظهور (CTRs) أكثر خوفًا من نسب النقر إلى الظهور نفسها. في الواقع، أعتقد أنه لا داعي للخوف من نسب النقر إلى الظهور (CTRs) الشرعية؛ فالكازينوهات تُولّد الكثير منها. أنا شخصيًا، حصدتُ المئات منها، دون أي ضرر معروف. مع ذلك، يُثير الأمر الكثير من الاهتمام عندما تبدو وكأنك تبذل قصارى جهدك لتجنبها. أعرف شخصًا رُفض طلبه عندما حاول صرف الرقائق، لأنه كان لديه العديد من عمليات الاسترداد السابقة التي تقلّ قيمتها عن 10,000 دولار. هذا رأيي الشخصي. الأنسب للإجابة على هذا السؤال هو "برايان"، مدير كازينو حالي في لاس فيغاس، ومنظم سابق، والذي أحبّ أن ألجأ إليه في مثل هذه الأسئلة الإجرائية.

باختصار، الباب 31 هو قانون وزارة الخزانة الأمريكية المُصمم لمنع غسل الأموال. ويشترط الإبلاغ عن بعض المعاملات النقدية الكبيرة للحكومة. تُقدم هذه المعاملات على نموذج FinCEN رقم 103 "تقارير معاملات العملات من الكازينوهات" (FinCEN هي شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية). يُطلب من الكازينوهات الإبلاغ عن جميع معاملات العملات التي تزيد قيمتها عن 10 آلاف دولار أمريكي في يوم واحد. لا يرتبط "اليوم" بالساعة، بل يختار الكازينو يومه (مثلاً، من الساعة 3 صباحًا إلى 2:59 صباحًا).

تلتزم جميع المؤسسات المالية بالباب 31. تُعتبر الكازينوهات مؤسسات مالية نظرًا لأنواع المعاملات التي تُجريها، والتي تُشبه تلك التي تُجريها البنوك (مثل صرف الشيكات، والتحويلات البنكية، والقروض، وصرف العملات). على عكس المؤسسات المالية التقليدية، تُجري الكازينوهات عددًا كبيرًا من المعاملات مع عملاء مجهولين. عند إنشاء حسابك الجاري في البنك، تُزودهم بجميع المعلومات اللازمة لملء نموذج CTR. ومع ذلك، عند صرف الرقائق في القفص، فإن الطريقة الوحيدة التي يُمكن للكازينو من خلالها الحصول على هذه المعلومات هي الاستفسار. يجب على الكازينوهات الحصول على جميع المعلومات اللازمة لملء نموذج CTR قبل أن يتجاوز العميل عتبة الـ 10,000 دولار. ونظرًا لارتفاع غرامات عدم الامتثال، فإنها تبذل جهودًا حثيثة للامتثال.

تخشى الكازينوهات إعطاء الزبائن معلومات زائدة عن الحد حول المادة 31 خوفًا من مخالفة القانون دون قصد. ويُحظر عليها تحديدًا مساعدة الزبائن في هيكلة المعاملات بطريقة تُمكّنهم من التحايل على المتطلبات. عند طرح الأسئلة، يُفضلون الإشارة إلى بطاقة معلومات مطبوعة مسبقًا، ولا يرغبون في مناقشة الأمر خوفًا من إفشاء معلومات غير لائقة.

التحايل على المادة 31 سهل نسبيًا في المعاملات غير الموثقة (مثل شراء الرقائق واستردادها، إلخ)، ولكن لماذا قد ترغب في ذلك؟ إذا كان لدى الكازينو سبب للاعتقاد بأنك تُجري معاملاتك عمدًا لتجنب متطلبات الإبلاغ الواردة في المادة 31، فسيقومون بملء نموذج "تقرير الأنشطة المشبوهة من الكازينوهات" (المعروف أيضًا باسم SARC). إذا علم الكازينو أنك تجاوزت حد الـ 10 آلاف دولار ولم يحصلوا على المعلومات المطلوبة، فسيمنعونك من اللعب حتى يحصلوا عليها. — برايان

وهذا ما ينص عليه مشروع القانون:

في حالة دافع الضرائب بخلاف الشركات، يتم فرض ضريبة (بالإضافة إلى أي ضريبة أخرى مفروضة بموجب هذا العنوان الفرعي) تعادل 5.4 في المائة من أي قدر من الدخل الإجمالي المعدل المعدل لدافع الضرائب بما يتجاوز 1،000،000 دولار. -- القسم 59C (أ) صفحة 337 HR 3962 (PDF — 3270 كيلو بايت) أو CNN.com

سيتم تطبيق الرسوم الإضافية قبل أن يتمكن المقامر من خصم أي خسائر تعويضية. لقد تأكدت من ذلك مع ماريسا تشين، المؤلفة المشاركة لكتاب "المساعدة الضريبية للمقامرين" . بالنسبة للاعبي ماكينات القمار رفيعي المستوى، ليس من الصعب تجميع نماذج W2-G بالملايين سنويًا. سيظل لدى معظم هؤلاء اللاعبين خسارة صافية على أساس سنوي. بعد تجاوز المليون نقطة في الدخل الإجمالي، سيدفع اللاعب ضريبة بنسبة 5.4٪ على أي فوز بقيمة 1200 دولار أو أكثر، حتى لو كانت هناك خسارة صافية لهذا العام. هذا مجرد رأيي، لكنني أعتقد أنه ليس عادلاً. إذا كان يجب علينا فرض ضريبة على أرباح المقامرة (وهو ما لا يحدث في كندا)، فيجب أن تكون على صافي الأرباح، وليس إجمالي الأرباح، على أساس سنوي. إذا أصبح هذا قانونًا، فسوف يدمر لعب ماكينات القمار رفيعي المستوى في هذا البلد.

تتواجد ماريسا على تويتر على @taxpro4gamblers، حيث تجيب أحيانًا على أسئلة المتابعين المتعلقة بالضرائب.

وفقًا للصفحة 12 من منشور مصلحة الضرائب الداخلية رقم 529 (PDF)، فإن الحد الأدنى الذي يجب أن يتضمنه سجل المقامرة هو:

• تاريخ ونوع الرهان أو نشاط الرهان.
• اسم وعنوان أو موقع مؤسسة المقامرة.
• أسماء الأشخاص الآخرين المتواجدين أثناء ممارسة نشاط المقامرة.
• المبلغ الذي تم ربحه أو خسارته.

بالإضافة إلى ذلك، يُنصح بالاحتفاظ بوثائق أخرى، مثل نماذج W2-G وتذاكر الخسارة. أنا شخصيًا أحتفظ بسجلاتي في برنامج إكسل، وأحتفظ دائمًا بنماذج W2-G وتذاكر الخسارة الرياضية. يحتوي كتاب "المساعدة الضريبية للمقامرين" لجين سكوت وماريسا تشين على فصل كامل حول هذا الموضوع.

تم طرح هذا السؤال ومناقشته في منتدى موقعي المرافق Wizard of Vegas .

تتواجد ماريسا على تويتر على @taxpro4gamblers، حيث تجيب أحيانًا على أسئلة المتابعين المتعلقة بالضرائب.

أُبلغتُ أن البند المذكور (المادة 59 ج) قد أُلغي من مشروع القانون النهائي. هذا خبر سار. أما الخبر السيئ فهو فرض ضريبة جديدة على الرعاية الطبية (ميديكير) على الدخل غير المكتسب الذي يزيد عن 250,000 دولار أمريكي للزوجين، ابتداءً من عام 2013. ويبدو أن هذا قد ينطبق على أرباح المقامرة قبل تفصيل أي خسائر ناتجة عنها. أرجو الاستفسار مني عن هذا الأمر مرة أخرى بعد حوالي عامين للحصول على تقرير الحالة.

تم طرح هذا السؤال ومناقشته في منتدى موقعي المرافق Wizard of Vegas .

هذا سؤالٌ صعبٌ ومثيرٌ للجدل. قبل أن أجيب، دعوني أقول إن قانون الضرائب ليس مجال تخصصي، لذا يُنصح باستشارة خبير ضرائب بشأن وضعكم الشخصي. مصدرٌ آخر أفضل مني في هذا الشأن هو كتاب "المساعدة الضريبية للمقامرين" لجين سكوت وماريسا تشين. يتناول الفصل الثالث هذا الموضوع.

القاعدة العامة هي أن الأرباح خاضعة للضريبة، بينما الهدايا ليست كذلك. لذا، فإن المكافآت غير الملزمة لا تخضع للضريبة. أي شيء يُمنح لك بناءً على نقاط، أو تعادل، أو بطولة، أو أي شيء آخر يُكتسب بأي طريقة أخرى، يكون خاضعًا للضريبة. مع العلم أن هذا لا يشمل جميع الحالات، وقد تكون بعض الحالات غامضة. إذا كنت في شك، استشر خبيرًا ضريبيًا.

تم طرح هذا السؤال ومناقشته في منتدى موقعي المرافق Wizard of Vegas .

أولاً، عليك إبراز بطاقة هوية تحمل صورتك، وإلا سيحتفظ الكازينو بالأموال حتى تفعل ذلك. إذا أظهرتَ هويتك ولكنك رفضتَ تقديم أو الإفصاح عن رقم ضمان اجتماعي أو رقم تعريف ضريبي ساري المفعول، فسيتم خصم ما بين 25% و30% من المبلغ، وذلك حسب قيمة الجائزة الكبرى، سواءً كانت أكثر أو أقل من 5000 دولار أمريكي، وما إذا كنتَ من الولايات المتحدة أو من دولة أجنبية ذات اتفاقية ضريبية متبادلة.

اعتبارًا من عام 2011، كانت هذه البلدان هي أرمينيا وأستراليا والنمسا وأذربيجان وبنغلاديش وبربادوس وبيلاروسيا وبلجيكا وبلغاريا وكندا والصين وقبرص والدنمرك ومصر وإستونيا وفنلندا وفرنسا وجورجيا وألمانيا واليونان والمجر وأيسلندا والهند وإندونيسيا وأيرلندا وإسرائيل وإيطاليا وجامايكا واليابان وكازاخستان وقيرغيزستان ولاتفيا وليتوانيا ولوكسمبورج والمكسيك ومولدوفا والمغرب ونيوزيلندا والنرويج وباكستان والفلبين وبولندا والبرتغال ورومانيا وروسيا وسلوفاكيا وسلوفينيا وجنوب أفريقيا وكوريا الجنوبية وإسبانيا وسريلانكا والسويد وسويسرا وطاجيكستان وتايلاند وجمهورية التشيك وهولندا وترينيداد وتوباغو وتونس وتركيا وتركمانستان وأوكرانيا والمملكة المتحدة وأوزبكستان وفنزويلا.

أحاول فهم القواعد بدقة، لكن الأمر يُسبب لي صداعًا. يُرجى مراجعة قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لإصدار نموذج W2G لمزيد من المعلومات.

شكرًا لماريسا تشين، المؤلفة المشاركة لكتاب "المساعدة الضريبية للمقامرين" ، وMathExtremist لمساعدتهما في هذا السؤال.

تمت مناقشة هذا السؤال في منتدياتي في Wizard of Vegas .